中国银行业改革虽然成绩巨大，但发展不平衡，矛盾问题依然存在，主要体现在：在2006年底中国加入WTO过渡期结束后，外资银行将实行国民待遇，在给我国银行业带来先进管理技术和经验的同时，也必将凭借其先进的管理技术在高端客户、零售业务领域以及沿海发达地区与国内银行展开竞争；在已进行股份制改革的商业银行中，有效的公司治理机制、科学的激励约束机制和资本、风险约束机制尚未形成；我国银行业的全面风险管理能力还有待加强，尤其是对市场风险、操作风险的识别、衡量和监控的能力尚处于起步阶段；金融创新能力和服务水平与市场需求相比还有差距，风险定价能力和管理信息系统支持不足，人员素质难以适应创新和竞争的需要。此外，银行业生存发展的外部环境还有待改善，主要包括银行业流动性过剩，盈利压力加大，不良资产处置渠道有限，不良贷款核销缺乏自主权,社会诚信意识淡薄等。

    这些问题在不同银行身上表现不同，在这种情况下，需要分类推进我国银行业改革，使我国银行业的改革由全面推进向梯次推进转变。具体讲，可分为三类：

    第一类是已经进行财务重组并顺利实现上市的银行。这些银行下一步改革的主要任务是：进一步完善公司治理，实现从形似向神似的转变。要在现有公司治理架构的基础上进一步明确“三会一层”之间的职责边界，在“三会一层”之间形成畅通的信息沟通机制和有效的制衡关系；要按照国际公众持股银行和境内外监管规则的要求，进一步推动董事会构成的专业化，充分发挥董事会及其专门委员会的作用，尤其要强化独立董事的功能。二是全面推进金融创新，提高核心竞争力。要从体制转换、机制改革和流程再造等多方面入手，不断提高银行机构为广大社会公众提供服务的水平；要充分发挥信息科技系统对金融创新及产品研发的支持力度，大力培养金融创新所需要的专业人才，不断提高自主创新能力。三是不断提高盈利能力，实现可持续发展，追求市值最大化。要切实将银行价值最大化作为经营目标，确立科学的经营模式，健全资本约束和风险约束机制，防止不良资产反弹，实现稳健发展。

    第二类是目前未上市但财务基本达标的商业银行。这些银行下一步改革的主要任务为：加强风险管理和财务管理，巩固财务成果，并在此基础上进一步改善各项指标。要建立起涵盖信用风险、市场风险和操作风险的全面风险管理体系，逐步引入以风险调整后的资本回报率为核心的绩效考核体系。二是对这一类中已完成股改的银行应做好其他配套改革，为上市积极创造条件；要抓紧完善公司治理机制，切实发挥董事会、监事会的作用；要改进内部审计制度，提高内部审计的独立性和有效性；要加快推进组织架构和业务流程改革。未股改的银行要尽快在行内成立专门负责股改工作的职能机构，积极推进股份制改革。三是加强信息披露和市场约束，为上市做好准备，最终接受资本市场的检验。要按照《商业银行信息披露暂行办法》等制度的规定，及时、准确地披露包括资本充足程度、风险管理制度、年度重大事项在内的重要经营管理信息，已股改银行还要重点披露“三会一层”的工作情况。

    第三类是各项财务指标未达标的商业银行。这些银行当前的主要任务是进行财务重组，优化财务状况，积极通过国家注资、地方政府资助以及自身努力等多种方式改善财务指标，从而为下一步的股份制改革、在资本市场上市创造条件。

    一般而言，商业银行股份制改革基本上按照“财务重组、公司治理改革、资本市场上市”三个步骤来推进，但各家银行情况各异，不能一概而论，股改和上市也不是唯一渠道。但不论哪一类银行，最终的目标都是要改善公司治理，加强内部管理，完善内控机制，推进业务创新，争取良好绩效，实现标本兼治的改革目标。

(  本报记者　孙铭　北京整理报道)