（节选）

1. 2005年经济与税收收入增长分析

2005年GDP增长率(除另有注明,均为不变价)1季度为9.4%，2季度为9.5%，预计全年为9.3%。税收收入(不含农业税和关税收入,含出口退税,下同)1季度增长22.4%，2季度增长21.7%，3季度增长20.4%，预计全年增长19.7%。税收增长对经济增长的弹性为1.7(GDP增长中已包含物价因素)，税收继续超经济增长。其主要原因：一是近两年工业生产和价格带动促进了税收增长。从2003年以来受国内外市场需求快速增加的带动,能源及部分资源性生产加快,价格大幅度提高。例如来自企业的增值税收入增长很快。据统计,山西、内蒙等资源省区增值税收入增长各季度均在25%以上。二是煤炭石油工业、冶金工业、交通机械制造业和卷烟行业等企业效益提高,所得税大幅增加。在我国目前的税收收入结构中,流转税收入约占65%左右,企业所得税和个人所得税收入约占到16%左右，税收收入的双主体地位进一步确立。

回顾“十五”期间经济与税收收入增长状况,GDP平均增长约为8.9%,税收收入平均增长19.5%,如果考虑经济增长的物价因素,税收对GDP增长的平均弹性约为1.6。

如果按照我国全口径的税收收入总额(不含出口退税,含农业税及关税入库收入)分析经济与税收增长关系,可以发现,1997～2004年除个别年份外,税收增长也是超过按现价计算的GDP增长速度的。1998～2004年税收弹性系数平均为1.78(GDP按名义增长率计算)，较多地超出0.8～1.2的理想区间。同期税收增量占GDP增量达23.98%。如此高的税收增长是否对经济运行造成负面影响呢?应当客观分析经济增长因素和税收收入的来源就能找到明确的答案。这就是经济增长对税收增长的贡献发生结构性变化，经济因素对税收的提供约为60%，而其他影响因素对税收的贡献率约为40%。这表明我国税收增长主要由经济总量增加提供转向结构改善提供与总量提供相结合；由粗放式管理提供转向集约式管理提供;由三次产业提供转向主要依靠第二、三产业提供。

改革开放以来,我国税制和税收政策实行对第一产业低税负,对第三产业轻税负,第二产业力求税负适中的原则。在近年取消农业税征收后,农业(主要为第一产业)只负担轻微的税收;今后税制改革的方向,主要通过平衡第二产业内部各主要行业的税负,鼓励企业公平竞争,为纳税人提供公正透明的税收法律环境,同时加快促进第三产业发展，提高在三次产业中所住的比重。

2. 2006年经济税收增长预测

2006年是第十一五规划的开局之年。经济税收增长如何的基础是2005年。从今年前三个季度经济运行状况分析全年,可以肯定2005年主要经济税收指标的实现基本已成定局。经济增长约为9.3%，GDP规模可达14.9610万亿元人民币以上;税收收入增长约为19.7%，总额将超过3.0765万亿元人民币，宏观税负约为20.56%。

根据初步预测，2006年GDP增长约为8.6%，税收收入增长17.5%。以此计算GDP总量为16.2476万亿元,税收收入总额3.6148万亿元，宏观税负约为22.3%，税收弹性约为1.65。

3.“十一五”时期经济税收增长预测

根据我国“十五”时期经济税收增长以及相关因素分析,“十一五”时期经济税收增长将继续保持稳定较快增长势头,初步预测GDP平均名义增长率约实际为8%，总量规模约达23.11万亿元；税收收入平均增长约为13.3%，税收总量可达到5.55万亿元,宏观税负平均约为24.0%，比“十五”末约将提高3.5个百分点。这一水平略高于20世纪90年代后期发展中国家含社会保障税的平均值。 而“十一五”时期平均税收弹性约为1.3，趋向合理的税收弹性区间。（张培森：国家税务总局科研所）（摘自社科文献出版社《2006年中国经济形势分析与预测》）